Allègements fiscaux dans les quartiers prioritaires de la ville (QPV)

Les très petites entreprises (TPE) et les petites entreprises implantées dans les quartiers prioritaires de la ville (QPV) peuvent bénéficier d'exonérations de cotisation foncière des entreprises (CFE) et de taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB).

Entreprises concernées

TPE

Il s'agit des entreprises créées entre le 1 janvier 2015 et le 31 décembre 2022 (ou déjà installées au 1 janvier 2015 ) dans un quartier prioritaire de la politique de la ville (QPV) , et répondant aux 3 conditions suivantes :

  • Activité commerciale (inscrite au registre du commerce et des sociétés - RCS)

  • Moins de 11 salariés

  • Chiffre d'affaires annuel ou bilan inférieur à 2 millions €

  • Le capital et les droits de vote ne sont pas détenus à 25 par plusieurs entreprises répondant à toutes les conditions suivantes :

    • Effectif de 250 salarié et plus

    • Chiffre d'affaires annuel HT supérieur à 50 millions € ou bilan annuel supérieur à 43 millions €

À savoir

l'établissement qui a été créé à partir de janvier 2016 ne peut bénéficier d'une exonération de la CFE et de la TFPB que s'il existe un contrat de ville au 1 er janvier de l'année d'implantation.

Petite entreprise

Il s'agit des entreprises créées entre le 1 janvier 2017 et le 31 décembre 2022 (ou déjà installées au 1 janvier 2017 ) dans un quartier prioritaire de la politique de la ville (QPV) , et répondant aux 3 conditions suivantes :

  • Activité commerciale (inscrite au registre du commerce et des sociétés - RCS)

  • Moins de 50 salariés

  • Chiffre d'affaires annuel ou bilan annuel inférieur à 10 millions €

  • Le capital et les droits de vote ne sont pas détenus à 25 par plusieurs entreprises répondant à toutes les conditions suivantes :

    • Effectif de 250 salarié et plus

    • Chiffre d'affaires annuel HT supérieur à 50 millions € ou bilan annuel supérieur à 43 millions €

L'établissement qui a été créé à partir de janvier 2016 ne pourra bénéficier d'une exonération de la CFE et de la TFPB que s'il existe un contrat de ville au 1 er janvier de l'année d'implantation.

Attention

le droit à l'exonération est définitivement perdu si aucune demande n'a été formulée avant le 31 décembre 2017.

Établissement commercial implanté de l'autre côté de la voie délimitant un QPV

Les établissements commerciaux implantés de l'autre côté de la voie délimitant un quartier prioritaire de la politique de la ville (QPV) peuvent également bénéficier des exonérations fiscales.

L'adresse postale constitue le critère d'éligibilité.

Exonération de cotisation foncière des entreprises (CFE)

Quelle est la période d'exonération de la CFE ?

L'exonération de CFE est totale pendant 5 ans.

Ensuite, la base d'imposition bénéfice d'un abattement qui diminue progressivement :

  • 60 % la 6 e année

  • 40 % la 7 e année

  • 20 % la 8 e année

L'entreprise qui bénéficie d'une exonération de CFE peut aussi demander à bénéficier d'une exonération de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE).

Montant des plafonds d'exonération de CFE

Limites des plafonds d'exonération de CFE

Pour 2020

Pour 2021

Créations ou extensions d'établissements en QPV

29 532 €

29 886 €

Activités commerciales déjà implantées en N-1

79 661 €

80 617 €

Le montant total des aides (CFE et TFPB compris) ne doit pas dépasser 200 000 € sur 3 exercices fiscaux.

Attention

les communes et leurs établissements publics de coopération intercommunale (EPCI) dotés d'une fiscalité propre peuvent supprimer l'exonération par délibération avant le 1 er octobre d'une année. Cette suppression s'applique l'année suivante.

Comment bénéficier de l'exonération ?

L'entreprise doit déclarer chaque année les éléments (les locaux professionnels) qui entrent dans le champ de l'exonération de CFE. Elle doit indiquer qu'il souhaite bénéficier de l'exonération dans l'une des 2 déclarations suivantes :

  • En cas de création d'entreprise, la déclaration 1447C

Services en ligne et formulaires

  • En cas d'extension, la déclaration 1447M

Services en ligne et formulaires

Exonération de taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB)

Sur quels locaux s'applique l'exonération de TFPB ?

L'exonération s'appliquent aux locaux situés dans les QPV qui répondent à une des conditions suivantes :

  • Le local existe au 1 janvier 2015 et est rattaché à cette même date à un établissement qui remplit les conditions pour bénéficier de l'exonération de CFE

  • Le local a été rattaché entre le 1 janvier 2015 et le 31 décembre 2020 à un établissement bénéficiant d'une exonération de CFE.

Quelle est la période d'exonération de la TFPB ?

L'exonération dure 5 ans.

Elle cesse de s'appliquer à compter de l'une des 2 dates suivantes :

  • Si les immeubles ne sont plus affectés à une activité commerciale, le 1 er janvier de l'année suivant celle du changement d'affectation

  • Si une des conditions d'exonération n'est plus respectée, le 1 er janvier de la 2 ème année de non respect de la condition

Attention

en cas de changement d'exploitant au cours d'une période d'exonération, elle est maintenue pour la période restante dans les conditions prévues pour le prédécesseur.

Condition sur le montant de la TFPB

Le montant des aides accordées à l'entreprise ne doit pas dépasser 200 000 € sur 3 exercices fiscaux.

Attention

les communes et leurs établissements publics de coopération intercommunale (EPCI) dotés d'une fiscalité propre peuvent supprimer l'exonération par délibération avant le 1 er octobre d'une année. Cette suppression s'applique l'année suivante.

Comment faire la demande d'exonération ?

L'entreprise qui souhaite bénéficier de l'exonération de la taxe foncière sur les propriétés bâties doit adresser au service des impôts du lieu de situation des locaux une déclaration. Celle-ci doit comporter les éléments d'identification des locaux concernés suivants :

  • Activité exercée à titre principal dans le local

  • Nombre de salariés de l'entreprise exploitante au 1 er janvier 2015 ou à la date de sa création ou de son début d'activité dans l'immeuble, si elle est postérieure

  • Option pour le régime d'exonération

  • Montant du chiffre d'affaires annuel HT réalisé au cours de la période de référence retenue pour l'imposition de CFE établie pour l'année 2015 pour l'établissement exploité dans le local pouvant bénéficier de l'exonération

  • Total de bilan, à la fin de la même période

L'entreprise doit effectuer sa demande d'exonération en suivant le modèle délivré par l'administration fiscale.

Services en ligne et formulaires

Textes de référence

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